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小規模納稅人增值稅不能抵扣,那該怎么算增值稅?怎么才能不繳?

匿名 |瀏覽13471次
收藏|2018/12/13 08:46

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2018/12/21 16:50

小規模納稅人進項和銷項發票不能進行抵扣;增值稅是按您開發票出去的金額*3%這樣算的;小規模納稅人有一個免稅政策,一個季度開票額不超過九萬是可以不用交稅的,這里指開的是增值稅普通發票;如果您要開增值稅專用發票,那就是按照您的開票金額*3%這樣來交增值稅;貴司客戶沒有要求一定要開增值稅專票發票的情況下,您可以開普票給客戶,這樣一個季度下來開票金額沒有超過9萬,就不用繳納增值稅了。以上說的希望可以幫到您,如還有不清楚的問題,可以聯系我司業務專員,我們可以安排公司會計一對一給您詳細講解。

余淑定

其他回答(1)
  •   一談到能抵扣,大家的積極性都特別高,就有很多人問了,增值稅到底怎么抵扣呀?這里,要先跟小規模納稅人的各位老板說一聲,增值稅抵扣跟咱們沒有什么關系喔。還有老板就問了,那是不是注冊個體戶比注冊公司交的稅少一些?其實吧,從稅收方面來講,注冊公司和個體戶沒有什么本質的區別。銷售額不高的話,基本不用繳稅;如果咱們不申請一般納稅人的話,也不需要研究什么增值稅抵扣鏈;至于稅局大檢查嘛,一視同仁,誰都逃不掉!現在重點來講講跟小規模納稅人相關的增值稅政策和算法。

     

      首先,咱們享有的政策是,月銷售額不超過3萬元,不需要繳納增值稅。

      這是針對增值稅小規模納稅人而言的,免的是增值稅。深圳市增值稅小規模納稅人的納稅期限為一個季度,所以準確的說,是季度銷售少于9萬可免增值稅。

      這里還有一種情況,如果公司是12月注冊下來的,雖然還是季度申報,但只有3萬可以免征增值稅。

      所以,上面擔心注冊公司比注冊個體戶要多繳稅的老板就可以放心了。

      咱們和個體戶一樣,只要季銷售額在9萬元以下,就不需要繳增值稅。

     

     

      關于這項政策,以下幾點大家要注意:

      1 、小規模納稅人代開或者自行開具的專用發票需算在免稅銷售額之內,但是其本身需要單獨繳納增值稅。

      舉個例子,王老板的公司作為小規模納稅人,今年第一季度請稅局代開了1萬元增值稅專用發票,自行開具了4萬元增值稅普通發票,那么算季度銷售額時候就是5萬元,雖然不到9萬元的標準,但是代開專票的1萬元需要繳納增值稅,只有自開的4萬元普通發票可以免稅。

      如果王老板這個季度代開了2萬元專票,但是自開了8萬元呢?這樣加起來總共是10萬,超過了9萬元標準,怎么繳增值稅呢?

      應該不是所有的都必須開吧,只繳超過9萬的部分,也就是只繳1萬是嗎?

      當然不是!這種情況下,所有的開票額都必須繳納增值稅!

     

      2 、在此政策中,“免征”的意思不是“免征額”,而是起征點。

      1)先來說說什么是“免征額”?

      免征額是在征稅對象的全部數額中免予征稅的數額。

      比方說,目前個人所得稅施行的就是“免征額”制度。工資個稅免征額是5000元。收入正好是5000或者不足5000,直接免征。如果收入是5500元,則要把收入分為兩個部分,5000元和500元。對其中5000的部分“免征”,500元的部分征稅。

      2)再來說說什么是“起征點”?

      起征點是征稅對象達到一定數額開始征稅的起點。

      而咱們小微企業免征增值稅優惠采用的是“起征點”,而并非“免征額”。

      也就是說,對“3萬元(按季征收是9萬)以下的小規模納稅人”免征,因此免征對象是特定的納稅人,如果不符合條件,比如3萬以上(按季9萬以上),那么所有的部分都要征稅。

      開票額到了起征點附近就作廢,到次月再重開的公司,你可能已經成了稅局的重點監控對象了!

     

      3 、免征的只是增值稅,不一定能享受小微企業所得稅優惠政策。

      小規模季度9萬免的是增值稅,不免企業所得稅。不是說咱們享受增值稅優惠政策,就能享受所得稅優惠政策。

      因為企業所得稅優惠政策針對的是“小型微利企業”,是說年所得額在100萬以下的納稅人,按10%繳企業所得稅。

     

      不管你是小規模納稅人還是一般納稅人,只要符合以下標準就可以:

      小型微利企業,是指從事國家非限制和禁止行業,并符合下列條件的企業:

      (一)工業企業,年度應納稅所得額不超過100萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元;

      (二)其他企業,年度應納稅所得額不超過100萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元。

      也就是說,即使是小規模納稅人,但是年所得額在100萬以上,也需要按25%繳所得稅,不能按10%繳納。

      老板們想少交企業所得稅就要降低利潤,而降低利潤就要提供成本費用發票。更多記賬報稅問題戳此了解

    回答于 2018/12/13 09:06
記賬報稅
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