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小規模納稅人與一般納稅人的區別

50 | 匿名 |瀏覽537次
檢舉|收藏|2019/03/09 08:42
全部回答(2)
  • 一、認定條件不同:

    1、主要從事生產或者提供應稅勞務的:年銷售額在100萬以下的,可以認定為小規模納稅人,當然新注冊的企業均為小規模納稅人,而年銷售額在100萬以上的,可以認定為一般納稅人。

    2、主要從事貨物零售批發的:年銷售額在180萬以上的,可以認定為一般納稅人,而以下的,則為小規模納稅人。工業企業年銷售額在100萬以下的,商品流通企業年銷售額在180萬以下的,屬于小規模納稅人。

    二、稅務管理不同:

    1、一般納稅人銷售貨物或提供其他業務可以開具增值稅專用發票,并且可以作為當期進項稅額抵扣。

    小規模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務時可以開具增值稅專用發票以及普通發票,但兩者均不可作為當期進項稅額進行抵扣;

    2、小規模納稅人在銷售貨物或者提供應稅勞務開具發票的稅率為3%,涉及不動產的稅率為5%,簡易征收行業的為2%,3%;

    一般納稅人在銷售貨物或者提供應稅勞務開具發票的則有0%,6%,10%,16% 四種稅率;

    兩種納稅人若涉及出口貿易,計算增值稅應先記錄具體產品的退稅率,即HS編碼,(https://www.hsbianma.com/)有部分產品可退全部銷項稅額。

    三、報稅周期不同:

    小規模納稅人每月15號前須申報上月的個人所得稅,每季度結束次月15號前須申報上季度的企業所得稅和增值稅(含附加稅),個體戶須申報個體工商戶的生產、經營所得稅。

    一般納稅人每月15號前須申報上月的個人所得稅和增值稅(附加稅),每季度結束次月15號前須申報上季度的企業所得稅。

    兩會期間,李克強總理已提出深化增值稅改革,將制造業等行業現行的16%的稅率將至13%,將交通運輸業、建筑業等行業現行10%的稅率降至9%,確保主要行業稅負降低。若您對稅務還想要更多了解,歡迎咨詢

    回答于 2019/03/09 16:22
  • 一、一般納稅人應納增值稅,用(銷項稅額-進項稅額)計算,而小規模納稅人直接用銷售收入*3%計算,不抵扣進項稅。


      二、如果你上面說的進貨和銷售價均為含稅價,那么如果是一般納稅人,應納稅=(20000/1.17)*0.17-1(0000/1.17)*0.17


      =2905.98-1452.99=1452.99


      如果是小規模納稅人,則應納增值稅=(20000/1.03)*0.03


      =582.52


      對于這筆業務,是小規模納稅人交稅少。


      三、至于作為一般納稅人交稅多,還是小規模納稅人交稅多,這個不僅得看銷售收入,還要看進價大小(根據進價計算進項稅額),哪種納稅人納稅多,哪種小,還需要看具體是什么樣的業務,比如像你舉的例子,當然是小規模交稅少。對于這筆業務,如果進價很大,比如是18000,則一般應納稅應納:


      20000/1.17*0.17-18000/1.17*0.17=260.60,這比小規模納稅少。


    回答于 2019/03/09 14:18
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