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一般納稅人與小規模納稅人記賬報稅的流程不一樣嗎?

匿名 |瀏覽816次
2018/11/29 11:48

流程一樣嗎,有什么區別,具體怎么報?

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2019/01/04 09:39

一般納稅人的納稅申報是按月,而小規模納稅人的納稅申報一般是按季度;一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發票,而小規模納稅人不能取得專票,如果需要開具專票也只能請稅局代開;另外一般納稅人和小規模納稅人的稅點也是不一樣的,建議剛成立下來的公司直接找專業的財稅公司代理。

龍文林

其他回答(1)
  •  下面是小規模公司和一般人公司的區別,建議各位老板在注冊公司之前可以參考


      第一、如何區分一般納稅人和小規模納稅人呢?


      一般納稅人和小規模納稅人的說法,是營改增之后的產物,按照稅務局最新的規定,所有行業的一般納稅人和小規模納稅人的區分標準,已經統一了:年銷售額低于500萬的企業,包括新成立的企業,默認就是小規模納稅人。但只要會計核算水平符合稅務局的條件,也可以申請成為一般納稅人。而年銷售額超過500萬的企業,不管會計核算水平如何,都必須登記成為一般納稅人。那么這里的年銷售額500萬是怎么算的呢?它并不是按一個會計年度,而是按連續的12個月(或4個季度)流動計算的。也就是說即使2017年全年,你企業的銷售額低于500萬,但只要從2017年2月,到2018年1月這連續12個月里,你企業的銷售額超過了500萬,那么就必須在2018年的2月份,由小規模納稅人登記成一般納稅人


      第二、一般納稅人和小規模納稅人的計稅方法。


      一般納稅人采用增值稅一般計稅方法,而小規模納稅人采用簡易計稅方法,當然,也有一些例外:特定行業的一般納稅人,也能用簡易計稅法計稅,主要是建筑服務行業。一般計稅法是針對企業的利潤征稅,簡易計稅法是針對企業的營業額征稅。


      一般計稅法的公式為,應納稅額=(當期銷售額-當期成本額)*增值稅稅率(或者應納稅額=當期銷項-當期進項)。而簡易計稅法的公式為,應納稅額=當期銷售額直接乘以增值稅征收率。你看,當期銷售額-當期成本額,就是企業當期的利潤,所以一般納稅人是針對利潤征稅的,小規模納稅人是針對營業額征稅的。


      第三、一般納稅人和小規模納稅人的增值稅稅率。


      一般納稅人適用增值稅稅率,分別是16%、10%和6%;而小規模納稅人適用增值稅征收率是3%


      也有一些例外:特定行業的一般納稅人也適用增值稅征收率。增值稅之所以有多個稅率,就是針對不同商品的,你比如,一般納稅人銷售勞務的稅率是16%,銷售圖書的稅率是10%,提供增值電信服務的稅率是6%,而小規模納稅人銷售勞務、銷售圖書和提供增值電信服務的征收率都是3%。


      第四、一般納稅人和小規模納稅人的增值稅專用發票。


      一般納稅人可以開具專用發票,也可以取得專用發票。而小規模納稅人不能取得專用發票,倒是可以開具,但不能自行開具,只能請稅務局代開。同樣,還是有一些例外情況,比如:從2018年2月1日起,月銷售額超3萬的工業、以及信息傳輸、軟件和信息技術服務業的小規模納稅人,允許自行開具專票。為什么小規模納稅人不能取得專票呢?因為就像我們第三點說的,小規模納稅人適用的是增值稅征收率,是對營業額征稅的,所以就算取得專票,稅局也不允許抵扣。而一般納稅人是對利潤征稅的,取得專票后可以用于進項稅額抵扣(應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額)。所以一般納稅人可以取得專票,而小規模納稅人不能取得專票。


      第五、小規模賀一般人的納稅申報周期。


      一般納稅人的納稅申報是按月,而小規模納稅人的納稅申報一般是按季度(例外:一些小規模納稅人也可申請按月納稅申報)。正是由于一般納稅人的會計核算水平要比小規模納稅人的健全,所以一般納稅人每個月都需要進行增值稅納稅申報,而小規模納稅人只需要在每年的1月初、4月初、7月初和10月初進行四次納稅申報。


    回答于 2018/12/07 16:46
記賬報稅
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