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一般納稅人收到小規模農產品專票3%,如何申報,如何抵扣,如何記賬?

50 | 改變自己 |瀏覽3145次
2018/12/27 11:08

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2018/12/28 11:49

  您好,您公司是一般納稅人企業,收到對方公司開的小規模農產品專票3%,是可以作為抵扣稅票使用的。


  1.一般納稅人申報稅務:如有開具普通發票,要導入,確認納稅專戶內有足夠的資金用于交納稅金,連同附報表格及會計報表一起網上申報、接收回執、打印蓋章,如有進項轉出、已交稅金(一般發生在小型商貿企業輔導期)等情況,需要填列,主表自動生成后,根據開票清單,填列申報表中的“銷項明細”。


  2.特別要注意的是使用網上確認平臺勾選發票的要在報稅期之后才能使用這個平臺認證發票,建議再月底的時候認證發票,尤其是報完稅之后,沒過報稅期千萬不能認證,否則會造成我們報了稅客戶又去認證并且認證到報完稅的這個月,一旦出現這種情況有可能我們的進項稅額就無法抵扣了(要特別提醒客戶)


  一般納稅人做賬步驟一:根據原始憑證登記記賬憑證。二:月末要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等等。三:編制兩個分錄。


  第一個分錄:


  將損益類科目的總發生額轉入本年利潤,借主營業務收入(投資收益,其他業務收入等)貸本年利潤。


  第二個分錄:


  借本年利潤貸主營業務成本(主營業務稅金及附加,其他業務成本等)。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅


  計算方法:所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證.借所得稅貸應交稅金--應交所得稅,借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關,但并不是虧損一定不繳納所得稅,主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數,如果是正數就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法:采用應付稅款法時,所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。


  一般納稅人做賬步驟三:編制利潤表


  最后根據總賬的資產(貨幣資金,固定資產,應收賬款,應收票據,短期投資等)負債(應付票據,應附賬款等)所有者權益(實收資料,資本公積,未分配利潤,盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額)編制資產負債表,根據總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用,主營業務成本,投資收益,主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)編制利潤表。(關于主營業務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數字)


  一般納稅人做賬步驟四:其表附余的就是裝訂憑證,寫報注,分析情況表之類。


  最后一般納稅人做賬需要注意的問題:


  1、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進行。


  2、月末結現金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表,注意分析未達款項。月初報稅時注意時間,不要逾期報稅。另外,當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額,包括:應收,應付,其他應收。


  以上就是一般納稅人詳細的做賬步驟了,一般納稅人做賬的步驟要比小規模的復雜,希望給您帶來幫助。


  最后溫馨提示:不管公司經營什么,公司多小,甚至沒有任何的業務,每個月或者每個季度都必須要記好賬,報好稅,因為不管是一般納稅人還是小規模納稅人,國家都有相應的優惠政策,如果你沒有記賬報稅,那么一切優惠政策,比如減免的稅費,抵扣的稅費都將無法享受,并且還要加倍付出,要被罰款,要被收滯納金,要補足稅費,甚至被拉入黑名單中!


吳蘭花

其他回答(2)
  •   答:您好,財政部國家稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》(財稅〔2017〕37號)規定:從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的,以增值稅專用發票上注明的金額和10%的扣除率計算進項稅額;取得(開具)農產品銷售發票或收購發票的,以農產品銷售發票或收購發票上注明的農產品買價和10%的扣除率計算進項稅額。


      納稅人從批發、零售環節購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發票,不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。


      借:原材料(庫存商品等科目)


      借:應交稅費---應交增值稅(進項稅額)


      貸:銀行存款(應付賬款等科目)


      如還有不清楚的可以聯系華鑫峰專業顧問向您解答


    回答于 2018/12/28 08:45
  • 您好,您公司是一般納稅人企業,收到對方公司開的小規模農產品專票3%,是可以作為抵扣稅票使用的。


      1.一般納稅人申報稅務:如有開具普通發票,要導入,確認納稅專戶內有足夠的資金用于交納稅金,連同附報表格及會計報表一起網上申報、接收回執、打印蓋章,如有進項轉出、已交稅金(一般發生在小型商貿企業輔導期)等情況,需要填列,主表自動生成后,根據開票清單,填列申報表中的“銷項明細”。


      2.特別要注意的是使用網上確認平臺勾選發票的要在報稅期之后才能使用這個平臺認證發票,建議再月底的時候認證發票,尤其是報完稅之后,沒過報稅期千萬不能認證,否則會造成我們報了稅客戶又去認證并且認證到報完稅的這個月,一旦出現這種情況有可能我們的進項稅額就無法抵扣了(要特別提醒客戶)


      一般納稅人做賬步驟一:根據原始憑證登記記賬憑證。二:月末要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等等。三:編制兩個分錄。


      第一個分錄:


      將損益類科目的總發生額轉入本年利潤,借主營業務收入(投資收益,其他業務收入等)貸本年利潤。


      第二個分錄:


      借本年利潤貸主營業務成本(主營業務稅金及附加,其他業務成本等)。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅


      計算方法:所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證.借所得稅貸應交稅金--應交所得稅,借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關,但并不是虧損一定不繳納所得稅,主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數,如果是正數就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法:采用應付稅款法時,所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。


      一般納稅人做賬步驟三:編制利潤表


      最后根據總賬的資產(貨幣資金,固定資產,應收賬款,應收票據,短期投資等)負債(應付票據,應附賬款等)所有者權益(實收資料,資本公積,未分配利潤,盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額)編制資產負債表,根據總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用,主營業務成本,投資收益,主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)編制利潤表。(關于主營業務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數字)


      一般納稅人做賬步驟四:其表附余的就是裝訂憑證,寫報注,分析情況表之類。


      最后一般納稅人做賬需要注意的問題:


      1、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進行。


      2、月末結現金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表,注意分析未達款項。月初報稅時注意時間,不要逾期報稅。另外,當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額,包括:應收,應付,其他應收。


    回答于 2018/12/28 10:54
記賬報稅
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